TÜRKİYE'DE ÜCRETLİLER ÜZERİNDEKİ VERGİ YÜKÜ
İÇİNDEKİLERİÇİNDEKİLERGİRİŞ I. BÖLÜM SOSYAL DEVLET VE VERGİLEME İLKELERİ A. SOSYAL DEVLET KAVRAMI VE VERGİ ADALETİ 1. Vergi Nedir? 2. Mali Güç Kavramı 3. Mükellef (Yükümlü) ve Vergi Sorumlusu B. VERGİLEME İLKELERİ 1. Genellik ve Eşitlik ilkesi 2. Yasallık ve Açıklık ilkesi 3. Uygunluk ilkesi 4. Iktisadilik ilkesi C. VERGİ KAPASİTESİ VE VERGİNİN OPTİMİZASYONU 1. Vergi Kapasitesi (Vergilenebilir Kapasite) 2. Optimal Vergi Noktası (En Uygun Vergi Oranı) 3. Verginin Sosyal Faydası ve Sosyal Maliyeti 4. Vergi Esnekliği 5. Vergilenebilir Kapasiteyi Daraltan Nedenler D. DOLAYSIZ (VASITASIZ) VERGİ • DOLAYLI (VASITALI) VERGİ AYRIMI E. TÜRK VERGİ SİSTEMİNE GENEL BİR BAKIŞ F. VERGİ GELİRLERİNİN ORANSAL DAĞILIMI G. BULGULAR, TESPİTLER VE BUNLARIN DEĞERLENDİRİLMESİ 1. Sosyal Devlet Kavramı ve Vergi Adaleti 2. Türk Vergi Sisteminin Yapısı ve Vergi Gelirlerinin Dağılımı II.BÖLÜM VERGİ YÜKÜ, VERGİ YÜKÜ İNCELEMELERİNİN ÖNEMİ TÜRKİYE'DE GELİR DAĞILIMI VE VERGİ YÜKÜ ORANLARI A. VERGİ YÜKÜ VE VERGİ YÜKÜ TÜRLERİ 1. Vergi Yükü Kavramı 2. Vergi Yükü Türleri a. Toplam Vergi Yükü b. Kişisel Vergi Yükü c. Net Vergi Yükü d. Sektöre! Vergi Yükü e. Efektif Vergi Yükü (Gelir Gruplarına Göre Vergi Yükü) B. VERGİ YÜKÜ İNCELEMELERİNİN GEREĞİ VE ÖNEMİ C. TÜRKİYE'DE VERGİ YÜKÜ ORANLARI 1. Toplam Vergi Yükü Oranı a. Parafiskal Gelirler Hariç Vergi Yükü b. Parafiskal Gelirler Dahil Vergi Yükü 2. Sosyal Güvenlik Kuruluşlarının Kesenek ve Prim Tahsilatı ve Aktif Sigortalı Sayısı D. TÜRKİYE'DE GELİR DAĞILIMI VE GELİR DAĞILIMINDAKİ EŞİTSİZLİKLER 1. Genel Açıklama 2. 1973 Yılı Gelir Dağılımı (Faktör Gelirleri) 3. Türkiye'de 1963-1987 Gelir Dağılımı Sonuçları 4. D.I.E.'ye Göre Ücretli Kesimin Faktör Gelirlerinden (MilliGelir) Aldığı Pay a. D.I.E.'ye Göre Faktör Gelirleri Dağılımı b. D.I.E.'ye Göre Hanehalkı Gelirlerinin Ücret-Ücret Dışı Dağılımı c. D.I.E.'ye Göre Hanehalkı Fertlerinin iş Durumuna Göre Dağılımı d. istihdam Durumu e. istihdamdaki Artış ve Ücret Gelirlerindeki Düşüşe ilişkin Tespit ve Görüşler 5. Ücret Seviyesindeki Gelişmeler 6. Sendikalaşma Oranı E. GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERİN KAYNAKLARINA GÖRE DAĞILIMI 1. Tevkif Suretiyle Alınan Gelir Vergisinin Kaynaklarına Göre Dağılımı 2. Kurumlar Vergisi Dahil Gelir Üzerinden Alman Vergilerin Dağılımı F. YURTİÇİ FAKTÖR GELİRLERİ DAĞILIMINDAKİ GELİŞMELER (1973-1991) G. ÜCRETLİLERİN 198O-1992 YILLARINDA MİLLİ GELİRDEN ALDIĞI PAY VE ÖDEDİKLERİ VERGİ (EFEKTİF VERGİ YÜKÜ) 1. Gelir Gruplarının Ödedikleri Vergilerin Vergi Gelirleri içindeki Payı 2. Efektif Vergi Yükü (Oranlan) H. ÜCRETLER ÜZERİNDEKİ VERGİ BASKISI I. BULGULAR, TESPİTLER VE BUNLARIN DEĞERLENDİRİLMESİ 1. Türkiye'de Gelir Dağılımı 2. Vergi Yükü incelemelerinin Önemi ve Türkiye'de Toplam Vergi Yükü 3. Efektif Vergi Yükü ve Vergi Baskısı III. BÖLÜM ÜCRETİN VERGİLENDİRİLMESİ VE ÜCRETLERDE VERGİ YÜKÜ A. ÜCRETİN TANIMI B. ÜCRETİN VERGİLENDİRİLMESİ 1. Gerçek Usulde Vergilendirme (Kaynakta Kesinti Suretiyle Ödeme ve Beyanname Verme) 2. Götürü Usulde Vergilendirme C. ÜCRETLERLE İLGİLİ VERGİ İSTİSNALARI VE İNDİRİMLERİ D. ASGARİ ÜCRET KONUSU E. EN AZ GEÇİM İNDİRİMİ (ÖZEL VE GENEL İNDİRİM UYGULAMALARI) VI 1. Vergi indirimi Yöntemi 2. Matrahtan indirim Yöntemi F. ÖZEL GİDER İNDİRİMİ SİSTEMİ 1. Özel Gider indirimi Sisteminde (ÖGlS) Vergi ladesininin Hesabı 2. ÖGlS'nde Gelirin 2/3'ünün Harcanması Durumunda Vergi ladesinin Hesabı 3. 2978 Sayılı Kanuna Göre Vergi ladesinin Hesabı ve ÖGlS'in Karşılaştırılması 4. Özel Hizmet Tazminatı Alan Memurun ÖGlS'ne Göre Alabileceği Vergi ladesi ve 2978 Sayılı Kanun ile karşılaştırılması a. 2978 Sayılı Kanuna Göre Vergi ladesi Tutarı b. ÖGlS'ne Göre Vergi ladesi Tutarı 5. özel Gider indirimi Yoluyla Vergi ladesi Yönteminin Eleştirisi ve Yapılması Gereken Düzenlemeler C. ÜCRETLİLERİN VERGİ YÜKÜ 1. Ücret Bordrosu Üzerinde Görülen Vergi Yükü (Dolaysız Vergi Yükü) 2. Dolaylı Vergilerin Sebep Olduğu Vergi Yükü 3. Asgari Ücretlinin Vergi Yükü a. Ücret Bordrosu Üzerinde Görünen Vergi Yükü b. Asgari Ücretlinin Dolaylı Vergiler Dahil Vergi Yükü 4. Asgari Ücretin Üstünde Gelir Elde Edenlerin Vergi Yükü H. İŞÇi VE MEMUR ARASINDAKİ VERGİ YÜKÜ FARKI I. VERGİ İADELERİNİN VERGİ YÜKÜNE ETKİSİ 1. Vergi ladesinden Yararlanabileceklerin Sayısı 2. Vergi ladesi Ödemeleri ve Asgari Ücretliye Yapılan Vergi iadesi (1984-1994) i. VERGİ İADELERİ DİKKATE ALINARAK HESAPLANAN VERGİ YÜKÜ ORANLARI J. ÜCRETTEN YAPILAN KESİNTİLERİN ÜCRETLİLER ÜZERİNDEKİ OLUMSUZ ETKİLERİ K. GELİR VERGİSİ TARİFESİNDEKİ GELİR DİLİMLERİ NE ÖLÇÜDE ARTAN ORANLIDIR? L. BULGULAR, TESPİTLER VE BUNLARIN DEĞERLENDİRİLMESİ 1. Asgari Ücretlinin Vergi Yükü ve En Az Geçim indirimi 2. Vergi ladesi Ödemelerinin Vergi Yüküne Etkisi 3. Ücret Üzerinden Yapılan Kesintilerin Ücretli ve Vergi Uygulaması Üzerindeki Olumsuz Etkileri IV. BÖLÜM ÜCRETLİLER DIŞINDAKİLERİN (MÜTEŞEBBİSLERİN) VERGİ YÜKÜ A. GERÇEK USULE TABİ OLANLARIN BEYAN ETTİKLERİ GELİRLER VE ÖDEYECEKLERİ VERGİLER B. ÜCRETLİLER İLE MÜTEŞEBBİSLERİN ÖDEDİĞİ YILLIK GELİR VEYA KURUMLAR VERGİSİNİN KARŞILAŞTIRILMASI C. GELİR UNSURLARI İTİBARİYLE BEYAN EDİLEN ORTALAMA GELİR VII D. BAZI TİCARİ VE MESLEKİ KAZANÇ SAHİPLERİNİN 1992 YILI İÇİN BEYAN ETTİĞİ GELİRLER VE ÖDEYECEKLERİ GELİR VERGİSİ TUTARLARI E. GÖTÜRÜ USULE TABİ OLANLARIN ÖDEDİKLERİ ORTALAMA VERGİLER F. GÖTÜRÜ USULE TABİ OLANLARLA ASGARİ ÜCRETLİNİN ÖDEDİKLERİ GELİR VERGİSİNİN KARŞILAŞTIRILMASI G. KAYITDIŞI EKONOMİ KONUSU H. BULGULAR, TESPİTLER VE BUNLARIN DEĞERLENDİRİLMESİ 1. Ücretli Kesim ile Diğer Kesimlerin ödedikleri Vergilerin Karşılaştırılması 2. Vergilendirme Yöntemlerine Göre Mükellef Sayısı 3. Kayıtdışı Ekonomi Gelir Dağılımını Bozmakta ve Toplumu Rejime Yabancılaştırmaktadır 4. Bütçe Açıkları ve Ödemeler Dengesi Karşısında Ücretliler Yönünden izlenecek Maliye Politikaları V.BÖLÜM OECD ÜLKELERİNDE ÜCRETLİLERİN VERGİLENDİRİLMESİ VE VERGİ YÜKÜ ORANLARI A. OECD ÜLKELERİNDE ÜCRETLİLERİN VERGİLENDİRİLMESİ B. OECD ÜLKELERİNDE VERGİLEME SİSTEMİ (ÜNİTER-SEDÜLER SİSTEM) C. OECD ÜLKELERİNDE GELİR VERGİSİNİN DAHA ADİL HALE GETİRİLMESİ YÖNÜNDEKİ ÇALIŞMALAR D. ORTALAMA ÜRETİM İSÇİSİ KAZANÇLARINDA ORTALAMA VERGİ ORANLARI E. SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİNİN DURUMU F. AT VE TÜRKİYE'DE ÜCRETLİLER ÜZERİNDEKİ VERGİ YÜKÜ KARŞILAŞTIRMASI G. OECD ÜLKELERİNDE TOPLAM VERGİ YÜKÜ VE TÜRKİYE İLE KARŞILAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRMELERİMİZ VI. BÖLÜM GENEL BİR DEĞERLENDİRME VE ÖNERİLER A. SONUÇLAR VE GENEL BİR DEĞERLENDİRME B. ÜCRETLERİN VERGİLENDİRİLMESİYLE İLGİLİ ÖNERİLERİMİZ YARARLANILAN KAYNAKLAR  |
